一般納稅人跟小規(guī)模納稅人的區(qū)別有哪些,你公司是什么類
2021-12-24 14:01:17

一般納稅人跟小規(guī)模納稅人的區(qū)別有哪些,你公司是什么類一般納稅人和小規(guī)模納稅人是營改增之后的產物,以前的營業(yè)稅沒有這樣的區(qū)分,按照稅務局新的規(guī)定所以行業(yè)的一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)分標準已統(tǒng)一。 一般納稅人和小規(guī)模納稅人是營改增后的產物。以前的營業(yè)稅沒有這種區(qū)別。根據稅務局新規(guī),統(tǒng)一了行業(yè)內一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)分標準。

年銷售額500萬以上的企業(yè)必須登記為一般納稅人,年銷售額500萬以下的企業(yè)或新設立的企業(yè)將默認為小規(guī)模納稅人。這個年銷售額是指連續(xù)12個月的總銷售額。當然,如果有的企業(yè)會計水平高,可以自愿申請一般納稅人。

眾所周知,“普通納稅人”和“小規(guī)模納稅人”是增值稅納稅人的身份差異。兩者的區(qū)別主要體現在與增值稅繳納相關的內容上,與其他稅種無關。

主要區(qū)別是不同的

一、不同稅率

小規(guī)模納稅人適用稅率為3%,特殊業(yè)務適用稅率為5%。一般納稅人適用的稅率為:13%、9%、6%和0%。

二、不同的稅收計算方法

小規(guī)模簡易計稅方法,一般納稅人默認為一般計稅方法,具體項目也可以選擇簡易計稅,但業(yè)務應在稅務機關規(guī)定的范圍內。

簡單的計稅比較簡單,需要繳納的稅是:銷售額/(1+稅率)*稅率。

比如小規(guī)模納稅人的銷售發(fā)票金額為10.3萬,那么增值稅= 10.3/(1+0.03)*0.03 = 0.3萬。

一般的計稅方法比較復雜。需要先算銷項稅,再算進項稅,最后要交的增值稅=銷項稅-進項稅。

比如一般納稅人的銷售發(fā)票金額為11.3萬,稅率為13%。同時采購材料5.65萬件,稅率13%。然后:

銷項稅= 11.3/(1+0.13) * 0.13 = 13,000

進項稅額= 5.65/(1+0.13)*0.13 = 0.75萬。

增值稅= 1.3-0.65 = 65萬

從上面簡單的計算可以看出,小規(guī)模納稅人的進項稅是不能抵扣的,即使拿到了采購專用票,而一般納稅人的進項稅是可以抵扣的,抵扣的進項越多,要繳納的稅就越少。

第三,注冊資格不同

增值稅納稅人默認都是小規(guī)模納稅人,包括個體戶和其他有增值稅應稅業(yè)務的個人,默認都是小規(guī)模納稅人。新成立的公司默認也是小規(guī)模納稅人。只有“注冊”后才能成為一般納稅人。

根據財稅[2018]33號《財政部國家稅務總局關于增值稅小規(guī)模納稅人統(tǒng)一標準的通知》,增值稅小規(guī)模納稅人的標準為:年增值稅銷售額500萬元以下。

《關于小規(guī)模納稅人增值稅免稅政策征收管理有關問題的公告》中指出,在重新登記之日前連續(xù)12個月(一個月為一個納稅期)或者連續(xù)4個季度(一個季度為一個納稅期)累計銷售額在500萬元以下的普通納稅人,可以選擇在2019年12月31日前重新登記為小規(guī)模納稅人。

也就是說,從2020年1月1日起,不能重新注冊。這在以前是可能的,而且有一個政策過渡期。

銷售統(tǒng)計的標準是指注冊前連續(xù)12個月或連續(xù)4個季度的累計銷售額,其中500萬元。增值稅小規(guī)模納稅人的偶然應稅行為,銷售不計入應稅銷售的應稅行為年度,如銷售房地產。

銷售額超標的小規(guī)模納稅人必須主動到稅務局登記為普通納稅人。注意:注冊不是申請。如果登記超標,稅務局會進行處罰,包括:不允許用簡易計稅方法計算稅額,不能抵扣進項稅,不能使用增值稅專用發(fā)票。這是一種嚴厲的懲罰。

不超過銷售額的小規(guī)模納稅人,如果愿意,可以登記為一般納稅人。

人們總是小規(guī)模納稅人。

第四,對會計的不同要求

小規(guī)模納稅人不需要有非常健全的會計,他們可以每月或每季度報稅。一般納稅人要求有健全的會計核算,按月報稅,否則可能會面臨以下問題:進項稅額無法抵扣,增值稅專用發(fā)票無法使用。

五、發(fā)票種類和稅率不同。

小規(guī)模納稅人一般開具增值稅普通發(fā)票。如果要開具增值稅專用發(fā)票,需要去稅務機關開具。目前,住宿、法醫(yī)咨詢、建筑、工業(yè)、信息傳輸、軟件和信息技術服務、租賃和商務服務、科研和技術服務、住宅服務、修繕等服務納入試點范圍,可自行開具增值稅專用發(fā)票。

一般納稅人必須有稅控設備,可以自行開具增值稅專用發(fā)票。開票稅率也與適用稅率一致。小規(guī)模納稅人只能按征收率開具發(fā)票,不能按一般納稅人的稅率開具。

六、可享受不同的優(yōu)惠政策。

2019年小微企業(yè)最新優(yōu)惠政策,增值稅的免征額度,小規(guī)模納稅人開具增值稅普通發(fā)票時可以享受,但普通納稅人不能享受。

如何選擇

選擇普通納稅人還是小規(guī)模納稅人,主要看企業(yè)的經營狀況。

1.小規(guī)模納稅人和個體戶可以轉為普通納稅人。

符合一般納稅人條件的小規(guī)模納稅人和個體工商戶,可以向主管稅務機關辦理一般納稅人登記。

2.普通納稅人可以轉為小規(guī)模納稅人。

2019年12月31日前,一般納稅人可選擇重新登記為小規(guī)模納稅人。

重新登記后連續(xù)12個月或者4個季度應稅銷售額超過500萬元的,應當重新登記為一般納稅人,不得重新登記為小規(guī)模納稅人。

總結

無論是小規(guī)模納稅人還是一般納稅人,每年都要進行所得稅匯算清繳。如果公司沒有票據,只有收入沒有支出,很容易導致利潤高的現象。那么就要繳納25%的企業(yè)所得稅,對于小規(guī)模納稅人來說可能有點過了。

雖然小規(guī)模企業(yè)需要繳納25%的企業(yè)所得稅,但還是有很多優(yōu)勢的。對于小規(guī)模企業(yè),如果月銷售定額不超過3萬,季銷售定額不超過9萬,可以免征增值稅等附加稅,但一般納稅人沒有減免。

公司剛成立,小規(guī)模納稅人還是普通納稅人的選擇要看他們的實際需要。普通納稅人在塑造和發(fā)展客戶方面有優(yōu)勢,但需要注意的是,小規(guī)模納稅人一旦變成普通納稅人,就無法回頭。也就是普通納稅人不能轉向小規(guī)模。

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