企業(yè)所得稅稅率概覽企業(yè)所得稅稅率概述

復(fù)工復(fù)產(chǎn)期間，應(yīng)如何繳納上年度企業(yè)所得稅？我們來看看企業(yè)所得稅稅率的規(guī)定吧~

首先，基本稅率是25%

政策依據(jù):

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第四條

第二，適用20%的稅率。

概述:2019年1月1日至2021年12月31日，小型微利企業(yè)年度應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%的稅率計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的，減按應(yīng)納稅所得額的50%計(jì)算，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

小型微利企業(yè)是指從事國家不限制、不禁止的行業(yè)，同時(shí)符合以下三個(gè)條件的企業(yè):

1.全年應(yīng)納稅所得額不超過300萬元。

2.不超過300名員工

3.總資產(chǎn)不得超過5000萬元。

無論審核征收方式還是核定征收方式，都可以享受優(yōu)惠。

政策依據(jù):

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十八條

《中華人民共和國國家稅務(wù)總局關(guān)于對(duì)小型微利企業(yè)實(shí)施普惠性所得稅減免政策有關(guān)問題的公告》(中華人民共和國國家稅務(wù)總局公告2019年第2號(hào))第一條、第二條

三.適用15%的稅率。

1.國家需要扶持的高新技術(shù)企業(yè)。

概述:對(duì)需要國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

政策依據(jù):

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十八條

2.技術(shù)先進(jìn)的服務(wù)企業(yè)

概述:對(duì)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

政策依據(jù):

財(cái)政部、國家稅務(wù)總局、商務(wù)部、科技部國家發(fā)展改革委關(guān)于將技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)所得稅政策推廣至全國的通知(財(cái)稅〔2017〕79號(hào))第一條

3.集成電路線寬小于0.25微米或投資超過80億元的集成電路制造商。

概述:對(duì)集成電路線寬小于0.25微米或投資超過80億元的集成電路廠商，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

政策依據(jù):

《中華人民共和國國家稅務(wù)總局財(cái)政部關(guān)于進(jìn)一步鼓勵(lì)軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》(財(cái)稅〔2012〕27號(hào))第二條

4.從事污染控制的第三方企業(yè)

概述:2019年1月1日至2021年12月31日，對(duì)符合條件的從事污染防治的第三方企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

政策依據(jù):

財(cái)政部、國家稅務(wù)總局、生態(tài)環(huán)境部、國家發(fā)展改革委關(guān)于從事污染防治的第三方企業(yè)所得稅政策的公告(財(cái)政部、國家稅務(wù)總局、生態(tài)環(huán)境部、國家發(fā)展改革委公告2019年第60號(hào))第一條、第四條

四、適用10%的稅率。

1.重點(diǎn)軟件企業(yè)和集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)的具體情況

概述:國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件企業(yè)和集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)，當(dāng)年不享受免稅的，可減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。

政策依據(jù):

《中華人民共和國國家稅務(wù)總局財(cái)政部關(guān)于進(jìn)一步鼓勵(lì)軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》(財(cái)稅〔2012〕27號(hào))第四條

2.特定情況下非居民企業(yè)收入

概述:非居民企業(yè)取得《企業(yè)所得稅法》第二十七條第(五)項(xiàng)規(guī)定的所得，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。

政策依據(jù):

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九十一條