1.稅籌，專業(yè)的稅籌企業(yè)很重要
2.如何利用個(gè)人獨(dú)資企業(yè)進(jìn)行節(jié)稅
3.注冊(cè)香港公司在稅籌中的作用
1.稅籌，專業(yè)的稅籌企業(yè)很重要
合理節(jié)稅不等于偷稅漏稅，企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)統(tǒng)籌能夠節(jié)約很多成本，然而很多企業(yè)對(duì)各國(guó)的稅務(wù)優(yōu)惠政策不了解，覺得按常規(guī)流程繳稅成本支出太大而走上歧路：偷稅漏稅，涉嫌偷漏稅，后果不堪設(shè)想！因此，不管是注冊(cè)海外公司還是國(guó)內(nèi)公司都要對(duì)當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)制度有所了解，因?yàn)榱私舛悇?wù)優(yōu)惠政策能夠?yàn)楹侠肀芏悾瑸槠髽I(yè)減少稅負(fù)負(fù)擔(dān)。
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建議企業(yè)委托專業(yè)的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)如瑞豐德永為企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)籌劃，畢竟稅務(wù)這塊的知識(shí)比較專業(yè)，專業(yè)的事情交給專業(yè)的認(rèn)識(shí)打理才能避免企業(yè)因巨大稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和處罰，導(dǎo)致企業(yè)利潤(rùn)下降，經(jīng)營(yíng)困難甚至倒閉，最終造成企業(yè)更大的損失。
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目前市場(chǎng)上大力稅務(wù)的會(huì)計(jì)公司專業(yè)技能參差不齊，很多打著“誰節(jié)稅更多”花頭的偽稅籌企業(yè)，為了幫企業(yè)減輕稅負(fù)，耍盡花招控制成本，藏匿應(yīng)稅收入，虛開發(fā)票。這些操作不僅不能為企業(yè)更好地節(jié)稅，反而會(huì)給企業(yè)帶來更大的風(fēng)險(xiǎn)。因此，選擇專業(yè)靠譜的稅籌企業(yè)很重要。
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2.如何利用個(gè)人獨(dú)資企業(yè)進(jìn)行節(jié)稅
個(gè)獨(dú)其實(shí)很好理解，就是當(dāng)個(gè)人收入較高的情況下，可以自己成立一家公司，通過稅籌還能享受一定的稅收優(yōu)惠政策或者返稅福利，而且，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的好處不止這一個(gè)。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)注冊(cè)門檻低，也不實(shí)繳的非常方便。
1.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的稅種：
增值稅：3%、個(gè)人所得稅：0.5-3.5%、附加稅：0.15%（小規(guī)模減半征收），綜合稅率5.5%內(nèi)。其中，人獨(dú)資企業(yè)/合伙企業(yè)，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，繳納個(gè)人所得稅，不用繳納企業(yè)所得稅。
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2.個(gè)人所得稅征收方式：
個(gè)人獨(dú)資企業(yè)個(gè)人所得稅征收方式分為：核定征收和查賬征收，個(gè)獨(dú)企業(yè)絕大部分都可以申請(qǐng)核定征收，一般按照行業(yè)利潤(rùn)所得率10%進(jìn)行核定，再根據(jù)5%-35%的五級(jí)累進(jìn)制核算出個(gè)人所得稅。又或者是當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)，給到一個(gè)固定的稅率，核定征收個(gè)人所得稅。
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3.利潤(rùn)分配：
個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不存在利潤(rùn)分配與這一項(xiàng)，即除了根據(jù)銷售額征收個(gè)人所得稅，不涉及那些需在利潤(rùn)分配時(shí)征收20%的個(gè)人所得稅的情況。所以個(gè)獨(dú)對(duì)企業(yè)和個(gè)人節(jié)稅都是有利的。
高凈值人群和企業(yè)利用個(gè)人獨(dú)資企業(yè)做好稅籌是可行的。如果把個(gè)人獨(dú)資企業(yè)注冊(cè)到有稅收優(yōu)惠政策的洼地園區(qū)，不僅能最大程度的節(jié)稅，而且合理合法。通過轉(zhuǎn)變業(yè)務(wù)關(guān)系、改變合作模式等方式，把部分收入或利潤(rùn)導(dǎo)入個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，把股東分紅、員工勞動(dòng)收入，轉(zhuǎn)化為個(gè)人獨(dú)資企業(yè)服務(wù)費(fèi)收入；成功實(shí)現(xiàn)降稅的目的。
3.注冊(cè)香港公司在稅籌中的作用
香港作為國(guó)際貿(mào)易重要的港口和金融中心，不僅在融資方面扮演重要的角色，在跨國(guó)稅務(wù)籌劃方面也扮演著重要的角色。香港簽訂了CEPA稅收協(xié)定，在稅務(wù)籌劃方面具有無可比擬的優(yōu)勢(shì)。
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1.利用“導(dǎo)管公司”進(jìn)行所得調(diào)配
所謂的香港導(dǎo)管公司就是香港離岸公司，如企業(yè)與美國(guó)公司有生意往來，并取得一定數(shù)量的營(yíng)業(yè)收入和利潤(rùn)，如果通過香港離岸公司作中轉(zhuǎn)，由香港離岸公司申請(qǐng)的離岸豁免被稅局通過，則無須繳納利得稅。不過值得注意的是，現(xiàn)行CRS政策下，申請(qǐng)離岸豁免也有機(jī)會(huì)被要求在實(shí)際業(yè)務(wù)所在地交稅。
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2.利用香港公司雇用高級(jí)職員進(jìn)行稅收籌劃
許多跨國(guó)公司經(jīng)常通過香港公司來雇用海外雇員，達(dá)到降低個(gè)人稅金的目的。
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3.利用香港公司進(jìn)行投資節(jié)稅
利用香港公司可以降低資本收益尤其是紅利收益的稅收負(fù)擔(dān)。
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4.利用香港稅收雙邊協(xié)定及相關(guān)稅收優(yōu)惠政策
如《內(nèi)地和香港特別行政區(qū)關(guān)于對(duì)所得避免雙重征稅和防止偷漏稅的安排》就對(duì)股息收入、股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益、特許權(quán)使用費(fèi)等，做出了相關(guān)規(guī)定。
總而言之，企業(yè)進(jìn)行市場(chǎng)投資，特別是跨境海外投資的時(shí)候，考慮的因素要更多，稅務(wù)是投資計(jì)劃中最復(fù)雜的部分，搭建架構(gòu)的過程中，是否享受稅收協(xié)定的優(yōu)惠，包括當(dāng)?shù)厮枚惗愘x、股息利息預(yù)提所得稅稅賦、退出轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)和股權(quán)相關(guān)資本利得稅稅賦。海外投資項(xiàng)目在海外的利潤(rùn)應(yīng)該以什么形式返回中國(guó)。
在注冊(cè)海外公司的時(shí)候不能盲目選擇，低稅率的海外公司注冊(cè)地不是首選的因素，要根據(jù)不同行業(yè)和不同投資地采取不同的考量，投資海外需要關(guān)注整體國(guó)際稅務(wù)的影響，合理安排企業(yè)架構(gòu)，達(dá)到節(jié)稅程度最大化。在全球征稅的時(shí)代下，怎么樣搭建企業(yè)架構(gòu)，能夠避免雙重征稅，也是企業(yè)走出去要重點(diǎn)考慮的問題。