公司準(zhǔn)備開年會(huì),這些稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)要留意!

公司準(zhǔn)備開年會(huì),這些稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)要留意!

服務(wù)范圍 :

立即咨詢
在線預(yù)約
  • 一站式服務(wù)
  • 最快1小時(shí)上門服務(wù)
  • 一對(duì)一星級(jí)服務(wù)
  • 短信跟蹤辦理進(jìn)度
年會(huì)中稅務(wù)事務(wù)繁忙的一年又將過去。不,春節(jié)又到了,各公司都在籌備年會(huì)。 說起年會(huì),這可以算是我們企業(yè)一年一度的“家族盛會(huì)”。一想到表彰、抽獎(jiǎng)、演出等活動(dòng),大家都會(huì)興奮不已。 不過,邊肖提醒所有金融伙伴,在愉快參加年會(huì)的同時(shí),也要注意這些稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。問題1:為籌備年會(huì),A公司與A酒店簽訂合同,約定A酒店提供會(huì)議場地及相關(guān)配套服務(wù)。 那么,A酒店應(yīng)向A公司開具名為“場地租賃費(fèi)”或“會(huì)議展覽服務(wù)”的增值稅發(fā)票?根據(jù)《中華人民共和國國家稅務(wù)總局財(cái)政部關(guān)于明確金融、房地產(chǎn)開發(fā)、教育輔助服務(wù)增值稅政策的通知》(財(cái)稅〔2021〕140號(hào))第十條:在賓館、酒店、旅舍、度假村等經(jīng)營性住宿場所提供會(huì)議場所及配套服務(wù)的活動(dòng),按“會(huì)議展覽服務(wù)”繳納增值稅。 因此,A酒店應(yīng)向A公司開具名為“會(huì)議展覽服務(wù)”的增值稅發(fā)票.. 二是年會(huì)期間,A公司邀請(qǐng)主要供應(yīng)商和客戶代表參加,并報(bào)銷往返機(jī)票。 那么,A公司為供應(yīng)商和客戶代表報(bào)銷的機(jī)票是否可以計(jì)算為增值稅抵扣?根據(jù)《中華人民共和國國家稅務(wù)總局關(guān)于國內(nèi)客運(yùn)服務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣等增值稅征管問題的公告》(中華人民共和國國家稅務(wù)總局公告2021年第31號(hào))第一條規(guī)定,“國內(nèi)客運(yùn)服務(wù)”僅限于與我單位簽訂勞動(dòng)合同的員工,以及我單位作為用人單位接受的勞務(wù)派遣員工發(fā)生的國內(nèi)客運(yùn)服務(wù)。 由于供應(yīng)商和客戶代表不符合上述要求,上述支出涉及的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額無法抵扣。 3.年會(huì)期間,A公司向評(píng)選出的2021年度10名優(yōu)秀員工頒發(fā)榮譽(yù)證書,每人獲得現(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì)5000元。 那么,對(duì)于支付給優(yōu)秀員工的現(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì),A公司應(yīng)該預(yù)扣和預(yù)繳哪些項(xiàng)目的個(gè)人所得稅呢?根據(jù)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》(國令第707號(hào))第六條第一項(xiàng)規(guī)定,工資、薪金所得,是指工資、薪金、獎(jiǎng)金、年終加薪、勞動(dòng)分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與就業(yè)或者受雇有關(guān)的其他所得。 因此,甲公司支付給優(yōu)秀員工的現(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì),應(yīng)按照“工資薪金所得”項(xiàng)目預(yù)繳個(gè)人所得稅。 在問題企業(yè)年會(huì)活動(dòng)中,A公司向每一位受邀的主要供應(yīng)商和客戶代表贈(zèng)送了價(jià)值1萬元的精美禮品。 那么,A公司在給供應(yīng)商和客戶代表送禮時(shí)是否需要履行個(gè)人所得稅的代扣代繳義務(wù)呢?根據(jù)《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人取得的個(gè)人所得稅適用應(yīng)稅所得項(xiàng)目的公告》(財(cái)政部國家稅務(wù)總局公告2021年第74號(hào))第三條:企業(yè)在年會(huì)、座談會(huì)、慶典等活動(dòng)中向本單位以外的個(gè)人贈(zèng)送禮品,個(gè)人取得的禮品收入按照“偶然所得”項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅,但消費(fèi)券、代金券、代金券等。 因此,A公司應(yīng)按“偶然所得”項(xiàng)目履行個(gè)人所得稅的代扣代繳義務(wù)。 5.年會(huì)上,為了活躍氣氛,老板在單位微信群里自掏腰包,一共發(fā)了5000元現(xiàn)金裝的紅包。 那么,搶微信紅包的員工需要繳納個(gè)人所得稅嗎?根據(jù)《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額適用項(xiàng)目的公告》(財(cái)政部國家稅務(wù)總局公告2021年第74號(hào))相關(guān)規(guī)定解釋:公告所稱“網(wǎng)絡(luò)紅包”僅包括企業(yè)向個(gè)人發(fā)放的網(wǎng)絡(luò)紅包,不包括親友互送的網(wǎng)絡(luò)紅包。 親戚之間互贈(zèng)的禮物(包括網(wǎng)上紅包)不征收個(gè)人所得稅。 所以單位微信群發(fā)的紅包都是老板親自買單,員工搶紅包不用交個(gè)人所得稅。 6.在年會(huì)上,企業(yè)將自己的產(chǎn)品作為抽獎(jiǎng)禮品免費(fèi)贈(zèng)送給獲獎(jiǎng)員工。 那么,企業(yè)贈(zèng)送給員工的自產(chǎn)產(chǎn)品涉及的增值稅和企業(yè)所得稅如何處理?關(guān)于增值稅:根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第四條規(guī)定,單位或者個(gè)體工商戶將自己生產(chǎn)、加工或者購買的貨物,免費(fèi)贈(zèng)送給其他單位或者個(gè)人作為銷售貨物。 同時(shí)需要注意的是,銷售金額按照以下規(guī)定確定:根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第十六條規(guī)定,納稅人無正當(dāng)理由明顯壓低《條例》第七條所述價(jià)格,或者有本細(xì)則第四條所列無銷售金額銷售商品行為的,按照以下順序確定銷售金額:1 .根據(jù)納稅人近期同類商品的平均銷售價(jià)格;2.根據(jù)其他納稅人近期同類商品的平均銷售價(jià)格;3.根據(jù)組成計(jì)稅價(jià)值,組成計(jì)稅價(jià)值的公式為:組成計(jì)稅價(jià)值=成本×(1+成本利潤率)。 關(guān)于企業(yè)所得稅,根據(jù)《中華人民共和國國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)處置資產(chǎn)所得稅處理問題的通知》(國稅函〔2008〕828號(hào))第二條規(guī)定,企業(yè)將資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給他人的下列情形,因資產(chǎn)權(quán)屬發(fā)生變化,不屬于內(nèi)部處置資產(chǎn),應(yīng)按規(guī)定視同銷售確定收入。 1.用于營銷或銷售;2.用于社交;3.用于員工獎(jiǎng)勵(lì)或福利;4.用于分紅;5.用于外部捐贈(zèng);6.改變資產(chǎn)所有權(quán)的其他目的。 再見~
為什么選擇我們?
價(jià)格透明

平臺(tái)每項(xiàng)服務(wù)價(jià)格清晰,無任何隱形收費(fèi),杜絕

亂報(bào),虛報(bào)等,做到價(jià)格標(biāo)準(zhǔn),直觀

系統(tǒng)管理

行業(yè)領(lǐng)先信息化管理系統(tǒng),與服務(wù)數(shù)據(jù)緊密鏈接,

辦理時(shí)間監(jiān)控,辦理進(jìn)度查看,辦理更高效

資質(zhì)正規(guī)

服務(wù)走正規(guī)流程,雙方可簽訂服務(wù)合同,可開具

正規(guī)發(fā)票,手續(xù)正規(guī)更放心

專屬顧問

為每一位客戶配備以為專屬顧問,時(shí)刻待命

您只需提交需求,剩下的交給我們

貼心服務(wù)

資料經(jīng)過專員整理后,通過順豐

安全速度有保障

我們的優(yōu)勢(shì)
上門服務(wù)

支持POS機(jī)刷卡

最快1小時(shí)上門交接資料

專業(yè)服務(wù)

具有10年以上財(cái)務(wù)工作經(jīng)驗(yàn)

嚴(yán)格按照新三板財(cái)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)做賬

價(jià)格透明

拒絕隱形消費(fèi)

價(jià)格全稱透明合理

支付隨心

支付寶掃碼支付、POS機(jī)刷卡

微信掃碼支付、現(xiàn)金收款