個體工商戶稅收標準?

日前，稅務(wù)總局制定發(fā)布了《個體工商戶稅收定期定額征收管理辦法》（稅務(wù)總局令第16號，以下簡稱《辦法》），全面修訂了1997年頒布的《個體工商戶稅收定期定額征收管理暫行辦法》（以下簡稱《暫行辦法》），《辦法》將于2007年1月開始施行。為幫助公眾更好地理解《辦法》的主要內(nèi)容，稅務(wù)總局新聞發(fā)言人接受了中國政府網(wǎng)的采訪。

    問：《辦法》在適用范圍上作了哪些調(diào)整？

    答：此次修訂重新明確了個體工商戶稅收定期定額征收管理的適用范圍，將《暫行辦法》規(guī)定的“經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)認定和縣以上稅務(wù)機關(guān)批準的生產(chǎn)、經(jīng)營規(guī)模小，確無建賬能力的個體工商戶”修改為“經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)認定和縣以上稅務(wù)機關(guān)批準的生產(chǎn)、經(jīng)營規(guī)模小，達不到《個體工商戶建賬管理暫行辦法》規(guī)定設(shè)置賬簿標準的個體工商戶”（以下簡稱定期定額戶）。

    《辦法》明確界定了適用范圍的量化標準，進一步規(guī)范了稅務(wù)機關(guān)的執(zhí)法行為。一是有利于克服《暫行辦法》適用范圍界限不清的弊端，從根本上解決定期定額征收方式濫用的問題。二是有利于促進個體工商戶建賬工作。運用行政手段督促規(guī)模較大、經(jīng)營額較高的個體工商戶設(shè)置賬簿，達到引導其如實申報納稅的目的。三是有利于基層稅務(wù)機關(guān)的實際操作。稅務(wù)機關(guān)對達到建賬標準的個體工商戶，督促其設(shè)置賬簿，實行查賬征收方式，對達不到建賬標準的，實行定期定額征收管理。

    問：《辦法》增加了“定額公示”程序，此舉有何意義？

    答：一是增加核定工作的透明度，體現(xiàn)公平、公開、公正的原則。原核定程序中只規(guī)定在定額確定后要公布定額，缺少征求意見的環(huán)節(jié)，導致核定程序不夠完整。設(shè)置 “定額公示”是在最后確定定額前讓定期定額戶了解核定定額的情況，給予其反饋意見的機會，對于維護納稅人合法權(quán)益，緩解征、納雙方矛盾將產(chǎn)生積極作用。

    二是增加定額準確性，體現(xiàn)稅收負擔合理的原則。定期定額戶對定額持不同意見或者對其他業(yè)戶的定額提出質(zhì)疑，可以向稅務(wù)機關(guān)提供相關(guān)證據(jù)或線索，要求稅務(wù)機關(guān)核實，防止稅務(wù)機關(guān)出現(xiàn)疏于調(diào)查、主觀臆斷、判斷失誤等問題。同時，“定額公示”還能夠充分發(fā)揮社會協(xié)稅護稅的作用，引導社會各界從不同渠道向稅務(wù)機關(guān)提供資料，使稅務(wù)機關(guān)采集的信息更加完整，從而提高定額的準確度。

    三是增強社會監(jiān)督，體現(xiàn)廉政執(zhí)法的原則。定額公示有利于引導社會公眾參與執(zhí)法監(jiān)督，有利于稅務(wù)機關(guān)提高糾錯能力、促進廉政建設(shè)。

    問：《辦法》對簡易申報是如何規(guī)定的？

    答：征管法實施細則第36條規(guī)定：對實行定期定額征收方式繳納稅款的納稅人可以實行簡易申報?！掇k法》對簡易申報作了進一步規(guī)定：定期定額戶在稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)按照法律、行政法規(guī)規(guī)定繳清應納稅款，當期（納稅期）可以不辦理申報手續(xù)。在定額執(zhí)行期結(jié)束后，定期定額戶將每月實際發(fā)生的經(jīng)營額、所得額一并向稅務(wù)機關(guān)申報。此種做法既節(jié)省了時間，降低了納稅成本，也符合及時、足額征收稅款的原則。

    與此同時，為了加強動態(tài)管理，及時掌握定期定額戶經(jīng)營變化情況，《辦法》還規(guī)定，在定額執(zhí)行期中定期定額戶偶然發(fā)生較大的經(jīng)營活動，實際經(jīng)營額超過省級稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的定額幅度的，應當向稅務(wù)機關(guān)辦理當期申報手續(xù)。

    問：對于定額差異的報繳稅款問題，《辦法》作了哪些規(guī)定？

    答：一是明確了實行以票控稅方法涉及的稅款征收問題。目前大部分地區(qū)通過將發(fā)票開具金額與稅務(wù)機關(guān)核定定額進行比對的方法進行繳稅。業(yè)戶開具發(fā)票金額超過定額經(jīng)營額的，須向稅務(wù)機關(guān)補征稅款。這種做法對提高定期定額征收方式的準確性，避免國家稅款流失起到了較好作用。隨著稅控收款機陸續(xù)在定期定額戶中運用，比對工作將更加便捷準確，效率更高?！掇k法》對此專門作了規(guī)定。

    二是明確了業(yè)戶在經(jīng)營地點以外從事經(jīng)營活動的納稅問題。稅務(wù)機關(guān)核定定額時是根據(jù)定期定額戶提供的經(jīng)營地點進行核定的。業(yè)戶到申報經(jīng)營地點之外從事經(jīng)營，而稅務(wù)機關(guān)核定定額時未將此納入核定范圍的，業(yè)戶需另行辦理納稅事宜。

    問：能否介紹一下簡并征期的有關(guān)規(guī)定？

    答：簡并征期是將定期定額戶若干納稅期的應納稅額集中在一個納稅期限內(nèi)繳納，最大程度簡化了稅款征收程序。新《辦法》第十六條對有關(guān)簡并征期的問題作了規(guī)定：

    適用對象。采取簡易申報和通過銀行劃繳稅款相結(jié)合的方法后，在銀行網(wǎng)點較多的城鎮(zhèn)，不需要實行簡并征期。只有定期定額戶經(jīng)營地點偏遠、繳納稅款數(shù)額較小，或者稅務(wù)機關(guān)征收稅款有困難的，稅務(wù)機關(guān)才有必要實行簡并征期的方法。

    簡并征期期限。由于各地城鎮(zhèn)化程度不同，稅務(wù)總局不對簡并征期的期限作統(tǒng)一規(guī)定，由省級稅務(wù)機關(guān)根據(jù)本地情況確定，但最長不得超過一個定額執(zhí)行期。

    簡并征期的稅款征收時間?？紤]到簡并征期的適用對象大部分是經(jīng)營規(guī)模較小、納稅數(shù)額不大的定期定額戶，所以將簡并征期的稅款征收時間規(guī)定在最后一個納稅期。

個體工商戶稅收標準：
一、查賬征收的
1、按營業(yè)收入交5%的營業(yè)稅
2、附加稅費
（1）城建稅按繳納的營業(yè)稅的7%繳納；
（2）教育費附加按繳納的營業(yè)稅的3%繳納；
（3）地方教育費附加按繳納的營業(yè)稅的1%繳納；
（4）按個體工商戶經(jīng)營所得繳納個人所得稅，實行5%-35%的的超額累進稅率。
二、個體工商戶納稅標準
1、銷售商品的繳納3%增值稅，提供服務(wù)的繳納5%營業(yè)稅。
2、同時按繳納的增值稅和營業(yè)稅之和繳納城建稅、教育費附加。
3、還有就是繳納2%左右的個人所得稅了。
4、如果月收入在5000元以下的，是免征增值稅或營業(yè)稅，城建稅、教育費附加也免征。
三、核定征收的稅務(wù)部門對個體工商戶一般都實行定期定額辦法執(zhí)行，也就是按區(qū)域、地段、面積、設(shè)備等核定給你一個月應繳納稅款的額度。開具發(fā)票金額小于定額的，按定額繳納稅收，開具發(fā)票超過定額的，超過部分按規(guī)定補繳稅款。如果達不到增值稅起征點的（月銷售額5000-20000元，各省有所不同），可以免征增值稅、城建稅和教育費附加。kxtz13510756618

　大家都知道開辦企業(yè)就需要交稅，我們都知道公司需要交稅，當然公司有一些還是免稅的。那么個體工商戶稅收標準是怎么樣的呢，法律快車小編為你答疑解惑。

　　個體工商戶稅收標準：

　　一、查賬征收的

　　1、按營業(yè)收入交5%的營業(yè)稅

　　2、附加稅費

　?。?）城建稅按繳納的營業(yè)稅的7%繳納；

　?。?）教育費附加按繳納的營業(yè)稅的3%繳納；

　　（3）地方教育費附加按繳納的營業(yè)稅的1%繳納；

　　（4）按個體工商戶經(jīng)營所得繳納個人所得稅，實行5%-35%的的超額累進稅率。

　　二、個體工商戶納稅標準

　　1、銷售商品的繳納3%增值稅，提供服務(wù)的繳納5%營業(yè)稅。

　　2、同時按繳納的增值稅和營業(yè)稅之和繳納城建稅、教育費附加。

　　3、還有就是繳納2%左右的個人所得稅了。

　　4、如果月收入在5000元以下的，是免征增值稅或營業(yè)稅，城建稅、教育費附加也免征。

　　三 、核定征收的稅務(wù)部門對個體工商戶一般都實行定期定額辦法執(zhí)行，也就是按區(qū)域、地段、面積、設(shè)備等核定給你一個月應繳納稅款的額度。開具發(fā)票金額小于定額的，按定額繳納稅收，開具發(fā)票超過定額的，超過部分按規(guī)定補繳稅款。 如果達不到增值稅起征點的（月銷售額5000-20000元，各省有所不同），可以免征增值稅、城建稅和教育費附加。